多項(xiàng)信披違規(guī)！河南上市公司收監(jiān)管函

易成新能因業(yè)績(jī)預(yù)告不準(zhǔn)確、關(guān)聯(lián)交易披露不及時(shí)及業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況披露錯(cuò)誤收深交所監(jiān)管函。公司2023年業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際數(shù)據(jù)存在較大差異，且未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易和業(yè)績(jī)承諾完成情況，違反了上市規(guī)則，相關(guān)人員被要求整改。

連續(xù)兩個(gè)交易日走跌后，易成新能股價(jià)5月14日再度下行4.81%，近兩日累計(jì)跌幅已超7%。消息面上，易成新能14日早間披露，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到深交所監(jiān)管函。

2023年石墨電極下游電弧爐煉鋼企業(yè)開(kāi)工率不足，石墨電極行業(yè)供大于求，導(dǎo)致石墨電極產(chǎn)品量?jī)r(jià)齊跌，易成新能針狀焦生產(chǎn)線開(kāi)工率不足，炭素業(yè)務(wù)盈利能力大幅下滑。

同時(shí)，2023年鋰電池產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)下跌，利潤(rùn)空間嚴(yán)重壓縮，出口訂單明顯減少，開(kāi)工率嚴(yán)重不足；2023年負(fù)極材料頭部企業(yè)行業(yè)集中度進(jìn)一步提升，對(duì)負(fù)極材料、石墨化加工價(jià)格沖擊較大，也使得易成新能負(fù)極材料、石墨化加工毛利率下降較多。

此前對(duì)于2023年業(yè)績(jī)情況，易成新能曾預(yù)計(jì)，期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4500萬(wàn)元至6000萬(wàn)元，同比下降87.57%至90.68%；扣非凈利潤(rùn)0萬(wàn)元至500萬(wàn)元，同比下降98.89%至100%。

不過(guò)該公司披露的2023年年報(bào)顯示，期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4606.38萬(wàn)元，扣非凈利潤(rùn)虧損603.32萬(wàn)元。

對(duì)此深交所認(rèn)為，易成新能存在業(yè)績(jī)預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確情形。該公司2023年度業(yè)績(jī)預(yù)告披露的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與2023年年報(bào)披露數(shù)據(jù)相比存在較大差異，盈虧方向發(fā)生變化。

此外，易成新能對(duì)于關(guān)聯(lián)交易也未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

2023年11月，河南中豫物資貿(mào)易有限公司與該公司控股孫公司開(kāi)封時(shí)代新能源科技有限公司簽訂全釩液流設(shè)備采購(gòu)合同，合同金額4.04億元。上述設(shè)備實(shí)際購(gòu)買(mǎi)方為上市公司控股股東中國(guó)平煤神馬控股集團(tuán)有限公司控制的企業(yè)，相關(guān)交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。但易成新能對(duì)上述日常關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行審議程序和披露義務(wù)。

監(jiān)管函還提及，易成新能存在2022年業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況披露不準(zhǔn)確情形。

易成新能于2019年9月完成了發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)中國(guó)平煤神馬等持有的開(kāi)封平煤新型炭材料科技有限公司（下稱“開(kāi)封炭素”）100%股權(quán)事項(xiàng)，公司控股股東中國(guó)平煤神馬就重組標(biāo)的開(kāi)封炭素做出了業(yè)績(jī)承諾。

此后，因2021年受美國(guó)制裁、特大暴雨和三次較大疫情反彈等因素影響，市場(chǎng)環(huán)境以及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遭受到不可抗力的沖擊，易成新能公告，為促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)股東利益，公司及業(yè)績(jī)承諾方中國(guó)平煤神馬擬調(diào)整業(yè)績(jī)承諾方案。

按照易成新能此前披露，開(kāi)封炭素2019年度實(shí)現(xiàn)的扣非凈利潤(rùn)為9.85億元；2022年度實(shí)現(xiàn)的扣非凈利潤(rùn)為4.4億元。2019年、2022年合計(jì)實(shí)現(xiàn)的扣非凈利潤(rùn)為14.25億元，大于2019年、2021年業(yè)績(jī)承諾之和，2021年不再作為業(yè)績(jī)補(bǔ)償期，原2021年度、2022年度的業(yè)績(jī)承諾延期至2022年度、2023年度履行。

不過(guò)2024年4月該公司披露2022年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況更正致歉公告顯示，根據(jù)公司自查和基于謹(jǐn)慎性原則，公司全資子公司開(kāi)封平煤新型炭材料科技有限公司調(diào)減2022年度扣除非經(jīng)常性損益歸屬于母公司凈利潤(rùn)；中國(guó)平煤神馬集團(tuán)作為業(yè)績(jī)承諾方本著維護(hù)中小投資者利益的原則，同意按照上市公司調(diào)減結(jié)果進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償。

更正后，2022年開(kāi)封炭素扣非凈利潤(rùn)為4.23億元，開(kāi)封炭素在2019年度、2022年度經(jīng)審計(jì)的承諾凈利潤(rùn)數(shù)累計(jì)14.08億元低于承諾凈利潤(rùn)數(shù)14.16億元，2022年業(yè)績(jī)承諾未完成。根據(jù)業(yè)績(jī)補(bǔ)償方案，開(kāi)封炭素業(yè)績(jī)承諾期調(diào)整為2019年、2021年、2022年。開(kāi)封炭素2019年、2021年、2022年累計(jì)完成13.69億元，低于20.9億元，業(yè)績(jī)承諾未完成，中國(guó)平煤神馬集團(tuán)應(yīng)履行業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償。

監(jiān)管函稱，易成新能全資子公司開(kāi)封炭素2022年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況披露不準(zhǔn)確。2024 年 4 月，公司對(duì)開(kāi)封炭素2022年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行更正，公司更正前披露的開(kāi)封炭素 2022 年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況不準(zhǔn)確。

基于上述因素，監(jiān)管函認(rèn)為，易成新能的上述行為違反了深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2023 年 8 月修訂）》相關(guān)規(guī)定。王安樂(lè)作為公司董事長(zhǎng)、曹德彧作為公司時(shí)任總經(jīng)理、常興華作為公司董事會(huì)秘書(shū)、王尚鋒作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、楊帆作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。要求公司董事會(huì)充分重視上述問(wèn)題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問(wèn)題的再次發(fā)生。

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